Cuando una persona con doble nacionalidad fallece, sus bienes pueden quedar sujetos a distintas legislaciones, lo que complica el proceso sucesorio. Para notarios, abogados y administradores de herencias, este tipo de casos pueden convertirse en un desafío, especialmente cuando entran en juego jurisdicciones con normativas contradictorias, testamentos otorgados en diferentes países o impuestos que podrían generar una doble imposición.
En estos escenarios, una correcta planificación y un conocimiento detallado de la legislación internacional pueden marcar la diferencia entre un proceso sucesorio ágil y uno plagado de litigios e incertidumbres.
En este artículo veremos los puntos clave a tener en cuenta cuando se enfrenta a una herencia con doble nacionalidad:
¿Qué es la doble nacionalidad y cómo afecta a la sucesión hereditaria?
En el ámbito sucesorio, la doble nacionalidad no solo es un dato administrativo, sino un factor clave que puede determinar qué legislación se aplica a una herencia, quiénes tienen derecho a heredar y qué impuestos se deben pagar.
¿Qué implica tener doble nacionalidad en términos de herencia?
Cuando una persona tiene nacionalidad en dos países, puede estar sujeta a normativas sucesorias distintas en cada uno de ellos. En algunos casos, la ley aplicable a la herencia dependerá de la residencia habitual del causante, mientras que en otros, prevalecerá la nacionalidad o el lugar donde se encuentren los bienes.
Por ejemplo:
- En la Unión Europea, el Reglamento Sucesorio Europeo (Reglamento 650/2012) establece que la ley aplicable a la herencia será, en principio, la del país donde el fallecido tuviera su residencia habitual, salvo que haya elegido expresamente la legislación de su nacionalidad en su testamento.
- En países como Estados Unidos o el Reino Unido, el sistema anglosajón de «common law» otorga mayor libertad para disponer del patrimonio, mientras que en países como España, Francia o Italia, rige la herencia forzosa, que protege una parte de los bienes para los herederos legítimos.
¿Qué pasa cuando hay bienes en varios países?
Si una persona con doble nacionalidad posee bienes en distintos países, es posible que se deban gestionar varios procesos sucesorios paralelos, cada uno sujeto a las normativas locales. Esto puede generar situaciones como:
- Testamentos válidos en un país, pero no reconocidos en otro.
- Conflictos entre herederos debido a diferencias en la normativa aplicable.
- Tributación en varios países, con riesgo de doble imposición.
Los escenarios más comunes en los que surgen estas problemáticas incluyen:
- Ciudadanos europeos con doble nacionalidad y bienes en varios países de la UE.
- Personas con nacionalidad latinoamericana y española que han heredado bienes en ambos continentes.
- Descendientes de inmigrantes que descubren propiedades o cuentas bancarias en el extranjero.
En todos estos casos, contar con un testamento bien redactado y una estrategia de planificación sucesoria adecuada puede evitar complicaciones legales y fiscales.
Principales leyes y normativas en herencias internacionales
Cuando una herencia involucra más de un país, la legislación aplicable puede volverse compleja. La clave para una correcta gestión sucesoria en casos de doble nacionalidad es identificar qué normativas regulan la herencia y cómo interactúan entre sí.
A continuación, repasamos las principales leyes y tratados que influyen en la sucesión internacional.
Reglamento sucesorio europeo (Reglamento 650/2012)
El Reglamento Sucesorio Europeo es una de las normativas más relevantes en materia de herencias transfronterizas dentro de la Unión Europea. Aplica a sucesiones con bienes o herederos en distintos países de la UE (excepto Dinamarca, Irlanda y el Reino Unido, que no lo adoptaron).
- Principio general: La ley aplicable a la herencia será la del país donde el causante tuviera su residencia habitual al momento del fallecimiento.
- Elección de ley: El testador puede optar por la legislación de su nacionalidad para regular su herencia, evitando conflictos entre países con normativas distintas.
- Certificado Sucesorio Europeo (CSE): Documento que facilita la administración de bienes en distintos Estados de la UE sin necesidad de múltiples trámites locales.
Ejemplo: un ciudadano italiano con residencia en Alemania puede optar por la legislación italiana en su testamento. Si no lo hace, su herencia se regirá por la ley alemana.
Convenios de La Haya sobre sucesiones y testamentos
Existen varios convenios de La Haya que regulan aspectos de las herencias internacionales. Destacan:
- Convenio de La Haya de 1961 sobre Conflictos de Leyes en Materia de Forma de Disposiciones Testamentarias: establece que un testamento será válido si cumple con las normas de al menos uno de los países con los que el testador tenía vínculo (nacionalidad, residencia, domicilio, etc.).
- Convenio de La Haya de 1989 sobre Ley Aplicable a las Sucesiones por Causa de Muerte: busca unificar criterios, aunque ha sido ratificado por pocos países.
Ejemplo: un testamento otorgado en Argentina que cumpla con las normas argentinas podrá ser reconocido en España si ambos países están adheridos al Convenio de 1961.
Diferencias entre sistemas jurídicos: common law vs. civil law
Las herencias pueden verse afectadas por las diferencias entre los sistemas jurídicos:
- Civil Law (Derecho continental) → Aplicado en países como España, Francia, Italia y la mayoría de América Latina. Se caracteriza por:
– Herencia forzosa: Una parte de la herencia está reservada para herederos forzosos (hijos, cónyuge).
– Menos libertad de testar: No se puede disponer libremente de todos los bienes. - Common Law (Derecho anglosajón) → Aplicado en Reino Unido, Estados Unidos, Canadá y Australia. Características:
– Libertad absoluta de testar: No hay obligación de dejar bienes a determinados herederos.
– Posibilidad de fideicomisos: Se pueden estructurar herencias mediante trusts para una mejor planificación fiscal.
Ejemplo: un ciudadano español con bienes en EE.UU. puede verse afectado por ambas legislaciones. En el caso de las herencias en España, sus hijos tienen derecho a una parte de la misma, pero en EE.UU. podría disponer libremente de todos sus bienes.
Tratados de doble imposición y fiscalidad internacional
La fiscalidad es uno de los puntos más problemáticos en herencias internacionales, ya que algunos países pueden exigir impuestos por los mismos bienes.
- Tratados de Doble Imposición: buscan evitar que un heredero tenga que pagar impuestos sucesorios en dos países distintos.
- Principales países con convenios: España tiene acuerdos con países como Francia, Italia y Suecia para evitar la doble tributación en herencias.
- Revisión de normativas locales: algunos países eximen de impuestos a herederos directos, mientras que otros aplican tasas elevadas (ejemplo: Francia puede llegar hasta el 45%).
Ejemplo: un heredero en México que reciba bienes de un familiar fallecido en España puede beneficiarse de un tratado de doble imposición para evitar pagar impuestos en ambos países.
¿Qué problemas frecuentes hay en herencias con doble nacionalidad y cómo se pueden evitar?
Las herencias internacionales pueden volverse procesos largos y complejos, especialmente cuando el causante tenía doble nacionalidad o bienes en distintos países.
A continuación te contamos los problemas más comunes que hay que enfrentar en el ámbito sucesorio y cómo pueden anticiparse:
Conflictos de jurisdicción: ¿qué ley se aplica?
Uno de los mayores retos en herencias transfronterizas es determinar qué legislación rige la sucesión. Dependiendo del país, la herencia puede estar sujeta a:
- La ley del último lugar de residencia habitual del fallecido (según el Reglamento Sucesorio Europeo).
- La ley de su nacionalidad, si así lo estableció en su testamento.
- La ley del país donde se encuentran los bienes, en casos donde la normativa local tenga prioridad (por ejemplo, inmuebles en Francia o Italia).
Incompatibilidad entre testamentos en diferentes países
Si una persona ha otorgado más de un testamento en distintos países, pueden surgir problemas si los documentos contienen disposiciones contradictorias o si uno de ellos revoca al otro sin que los herederos lo sepan.
Una opción para evitar esto es unificar la planificación sucesoria con un testamento internacional o asegurarse de que todos los testamentos sean compatibles. También se puede aplicar el Convenio de La Haya de 1961, que facilita el reconocimiento de testamentos en varios países.
Impuestos y doble imposición
Cuando una herencia incluye bienes en varios países, los herederos pueden verse obligados a pagar impuestos de sucesiones en más de una jurisdicción, lo que puede suponer una carga fiscal significativa.
Es conveniente revisar si existe un tratado de doble imposición entre los países involucrados. También se puede analizar la posibilidad de realizar una planificación fiscal sucesoria con fideicomisos, donaciones en vida o reestructuración patrimonial.
España y Francia tienen un tratado para evitar la doble tributación en herencias, lo que permite a los herederos deducir los impuestos pagados en uno de los países.
Litigios entre herederos y oposición a la herencia
Las diferencias en la legislación sobre herencia forzosa y la libertad de testar pueden generar conflictos entre herederos, especialmente cuando una parte de la familia considera que ha sido perjudicada.
Como ejemplo, en España, los hijos tienen derecho a la legítima (una parte de la herencia que no puede ser negada), mientras que en EE.UU., un testador puede excluir a cualquier heredero sin justificación.
Dificultades en la localización de herederos
En algunos casos, los herederos legítimos pueden desconocer la existencia de una herencia o estar dispersos en distintos países, lo que dificulta su localización y el proceso de adjudicación de bienes.
Una forma de evitarlo es utilizar servicios especializados en búsqueda de herederos, como los que tenemos en Navarro y Navarro. Contamos con bases de datos y herramientas legales para rastrear posibles beneficiarios y agilizar al máximo la burocracia.
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